Как вернуть переплату по налогам

Переплата может возникнуть по разным причинам: ошибки при заполнении документов, расчет налогов без учета федеральных льгот для бизнеса или вычетов, невнимательность. Переплату можно вернуть на свой счет в банке, а можно зачесть в счет будущих платежей. Лично ходить в налоговую не нужно. Заявление можно подать через интернет.

Расскажем в статье, как это сделать.

Что такое переплата и почему она возникает

Если ИП или организация заплатили больше налогов, чем нужно, на их счете в налоговой образуется переплата. Официально она называется «сумма излишне уплаченного налога».

Распространенные причины возникновения переплаты:

1. Бухгалтер рассчитал сумму налогов без учета льгот от государства.
2. Предприниматель указал в платежке неверный код бюджетной классификации — КБК.
3. Предприниматель неправильно ввел сумму или случайно оплатил налог дважды.
4. Налоговики ошиблись при расчете налоговой базы.
5. У бизнеса резко снизились доходы. Например, компания получала прибыль и своевременно платила налог авансовыми платежами. В четвертом квартале компания потерпела убыток, который повлиял на размер налога. Сумма уплаченных авансов за три квартала превысит сумму исчисленного налога по итогам года, и у компании возникнет переплата.

Как узнать о переплате по налогам

При возникновении переплаты налоговая должна сама уведомить владельца бизнеса об этом в течение 10 дней (п. 3 ст. 78 НК РФ). Уведомление придет в личный кабинет налогоплательщика. Уведомить также могут заказным письмом по адресу регистрации ИП или организации.

Проверить, есть ли переплата, можно и самостоятельно. Для этого нужно заказать в налоговой акт сверки расчетов по налогам и взносам. Этот документ показывает, сколько налогов нужно заплатить и сколько уже заплатили.

Заказать акт сверки можно лично в отделе налоговой, в МФЦ или почтой. При личной подаче придется заполнить заявление, где нужно указать данные о компании: ИНН, название, адрес регистрации и период, за который нужно провести сверку. Подготовка акта занимает до пяти рабочих дней с момента регистрации заявления (письмо ФНС № АБ-4-19/2990).

Заявление о совместной сверке расчетов по налогам. Форма утверждена приказом ФНС № АБ-4-19/17644@

Отправить электронное заявление на сверку можно еще в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Сверка с бюджетом». Срок формирования акта в этом случае — до трех рабочих дней.

Акт сверки придет в бумажном или электронном виде. Компания может согласиться со сверкой или оспорить ее. Если разногласий нет, в акте нужно сделать пометку «Согласовано без разногласий». Один экземпляр нужно подписать и отправить обратно в налоговую.

В случае разногласий в графе 4 рядом с данными из налоговой нужно указать свои данные из бухгалтерии, а на последней странице поставить пометку «Согласовано с разногласиями». После отправки экземпляра в ФНС, инспекторы проведут проверку, в ходе которой могут запросить у предпринимателя первичные документы. Например, копии квитанций об уплате налогов.

Если ошибку допустили налоговики, они ее исправят и пришлют повторный акт сверки. Если виноват предприниматель, ему отправят уведомление с указанием ошибки.

Акт совместной сверки расчетов по налогам. Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-17/685@

Что делать с переплатой

Обнаруженную переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет уплаты будущих налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Как вернуть переплату

Если есть долги по налогам, взносам, штрафам, то налоговая сначала погасит их, а потом вернет остаток (п. 6 ст. 78 НК РФ). Если никаких долгов у владельца бизнеса нет, ему вернут всю сумму.

Вернуть из бюджета можно любую сумму. Никаких ограничений в законе нет.

Чтобы вернуть переплату, нужно подать заявление в налоговую по месту учета налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). Его можно подать лично, заказным письмом, по доверенности или через личный кабинет на сайте ФНС.

Заявление с сайта ФНС о возврате переплаты. В нем нужно указать данные о компании и банковский счет для перевода денег. Владельцем счета должен быть сам налогоплательщик

К заявлению можно приложить документы, подтверждающие наличие переплаты: налоговую декларацию, квитанцию об оплате, акт сверки расчетов. Закон этого не требует, но дополнительные сведения ускорят возврат.

Если налоговая сама уведомила налогоплательщика, достаточно одного заявления. Если переплата возникла из-за ошибки в налоговой декларации, к заявлению нужно приложить уточненную декларацию с исправленной ошибкой.

При подаче через личный кабинет налогоплательщика электронное заявление формируется автоматически. Нужно будет заполнить всего несколько полей.

В кабинете выберите раздел «Жизненные ситуации» и найдите подраздел «Распорядиться переплатой»

Далее нужно будет ввести данные банковского счета для перечисления денег

Как зачесть переплату по налогу в счет будущих налогов

Это имеет смысл, если сумма переплат небольшая или приближается срок уплаты новых налогов.

Зачесть переплату можно в счет различных налогов (ст. 1 закона № 325-ФЗ). Например, у ИП образовалась переплата по НДФЛ. За счет нее можно погасить долги по транспортному или имущественному налогам. До внесения поправок в законодательство зачесть переплату можно было только по налогам одного вида.

Зачет переплаты проходит так же, как и возврат. Нужно только подать заявление другой формы. В нем указывается сумма и назначение платежа: погашение нынешней задолженности или в счет будущих платежей. Заявление также можно отправить лично, почтой, по доверенности или в личном кабинете налогоплательщика.

Заявление с сайта налоговой службы о зачете переплаты в счет будущих платежей

У налоговой есть 10 дней, чтобы рассмотреть заявление о возврате или зачете переплаты (п. 4, 8, ст. 78 НК РФ). Если его одобрят, деньги перечислят предпринимателю в течение месяца. Если деньги не вернули в срок, налоговая платит предпринимателю проценты по ключевой ставке рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (п. 10 ст. 78 НК РФ). Если деньги пришли без процентов, нужно подать жалобу в личном кабинете налогоплательщика или идти в суд.

Но налоговая может и отказать в возврате или зачете (п. 9 ст. 78 НК РФ). В таком случае нужно писать жалобу в управление ФНС по вашему региону. Если снова откажут, можно попробовать обратиться в суд.

Сколько времени есть на возврат переплаты

На возврат или зачет переплаты по закону дается три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иначе налоговая ее спишет, и вернуть деньги не получится. Этот срок отсчитывается с момента образования переплаты, а не с даты, когда ее обнаружили.

Срок возврата можно продлить через суд. Но для этого придется доказать, что вы не получали уведомлений из налоговой.

Налоговая чаще всего отказывает в возврате переплаты именно из-за пропуска трехлетнего срока. Предпринимателям приходится объяснять в суде, почему они пропустили этот срок.

Решение налоговой о возврате переплаты. Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-8/182@

Решение налоговой о зачете переплаты в счет будущих платежей. Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-8/182@

Кратко о том, как вернуть переплату по налогам

1. Переплата образуется, когда ИП или организация заплатили больше налогов, чем нужно. Официально она называется «сумма излишне уплаченного налога».
2. При возникновении переплаты налоговая должна уведомить владельца бизнеса в личном кабинете или заказным письмом. Чтобы самостоятельно проверить, есть ли переплата, нужно заказать акт сверки расчетов.
3. Переплату можно вернуть на банковский счет или зачесть в счет будущих платежей. Перед возвратом денег налоговая зачтет переплату в счет погашения долгов по другим налогам, взносам, штрафам.
4. Для возврата или зачета переплаты нужно подать в налоговую заявление соответствующей формы. Сделать это можно лично, по почте, через доверенность. Но удобнее отправить заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
5. На возврат или зачет переплаты есть три года с момента ее образования. Если срок пропущен, скорее всего придется идти в суд.