Малый бизнес для начинающих: налоги и отчетность без боли
29 августа 2017
Ведение бухгалтерской отчетности для большинства компаний - головная боль. На старте содержать своего бухгалтера дорого, а отдавать на аутсорс не всегда надежно. Особенно если нет потребности в ежедневной бухгалтерской работе: фрилансеры о таких клиентах часто забывают, а у вас потом - расчетный счет заблокирован.
Что нужно знать о налогах?
Размер и количество налоговых сборов зависит от формы собственности компании и выбранной системы налогообложения:
Общая система налогообложения (ОСНО) - самая дорогая и сложная система, подходит для ЮЛ и ИП. Выбирается по умолчанию, если налогоплательщик не подал заявление о переходе на другую систему. Чаще всего ОСНО использует средний и крупный бизнес. Если оборот более 60 млн рублей в год и/или штат сотрудников от 100 человек, то компания обязана перейти на ОСНО.
Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) - самая распространенная система среди малого бизнеса. Существует 2 разновидности УСН: "упрощенка 6%" и "доходы минус расходы".
"Упрощенка 6%" - доходы компании облагаются налогом в размере 6%
"Доходы минус расходы" - налог в размере 15% взимается с разницы доходов и расходов, то есть с прибыли
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - по смыслу повторяет "упрощенку доходы минус расходы", но распространяется только на сельскохозяйственные виды деятельности. Налог 6% с прибыли.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - предназначена для деятельности, оказывающей услуги населению (списки подпадающих под ЕНВД услуг в каждом регионе свои). Размер налога составляет 15% от прибыли, заранее спрогнозированной на основе показателей бизнеса. При этом платить налог в полном объеме придется независимо от реальных доходов компании.
При ЕНВД работать можно только с физлицами, договоров с ЮЛ заключать нельзя - и это сужает возможности бизнеса. Примерами компаний на ЕНВД являются небольшие хостелы, ателье, мастерские, мелкая розничная торговля. Максимальная площадь до 150 квадратов и штате до 100 человек.
Патент (ПСН) - по этой системе размер налога составляет 6% от суммы потенциально возможного годового дохода - его можно узнать по каждому виду деятельности в любом регионе с помощью калькулятора ФНС.
На патенте могут работать только ИП, со штатом сотрудников до 15 человек, распоряжаясь площадью не более 50 кв.м. Патент действует от 1 до 12 месяцев - срок определяет налогоплательщик в заявлении о переходе на ПСН. Далее нужно будет покупать новый патент.
Патенты работают только на территории своего региона и района. Хотите расширяться - покупайте новый патент, стоимость зависит от региона. На патенте обычно работают кофейни, парикмахерские, рыночные торговцы, различные мастерские, шиномонтажки и т.д.
Налоговый режим | База | НДС* | Налог на имущество | Номинальная ставка | Общая характеристика системы налогооблажения |
---|---|---|---|---|---|
ОСНО | Прибыль | Есть | Есть | 20% для юридических лиц 13% для ИП | Гибкая |
УСНО 6% | Доходы | Нет | Нет | 6% | Гибкая |
УСНО 15% | Доходы минус расходы | Нет | Нет | 15% | Гибкая |
ЕСХН | Доходы минус расходы | Нет | Нет | 6% | Гибкая |
ЕНВД | Вмененный доход | Нет | Нет | 15% | Негибкая |
Патент | Потеницально возможный доход | Нет | Нет | 6% | Негибкая |
Большинство компаний малого бизнеса предпочитают форму собственности ООО и "упрощенку", поэтому дальше статья будет посвящена именно ей. Если у вас другая система налогообложения, то по-человечески об этом можно прочитать в Народной бухгалтерской Википедии, а также в специальном разделе на сайте Федеральной Налоговой службы.
Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги платят ООО на УСН?
Налоги
Налоги — это деньги, которые с вас взимает государство. Не путать с отчетностью.
Чтобы понять систему оплаты налогов, нужно различать периоды внесения платежей:
- отчетный период — это 3 месяца, то есть квартал
- налоговый период — календарный год
На упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи в конце каждого отчетного периода, то есть ежеквартально, 3 раза в год, а на четвертый квартал оплачивается годовой налог - в конце налогового периода. По смыслу, годовой налог — это просто 4-ый авансовый платеж. Отчетность о расчетах платежей на "упрощенке" сдавать не нужно.
Ежеквартально авансовые платежи вносят новые организации и те компании, чья выручка в месяц не превышает 1 млн рублей, а в квартал - 3 млн рублей. Если доходы от реализации больше этих лимитов, то компания обязана перейти на ежемесячную оплату авансовых платежей.
Налоги рассчитываются нарастающим итогом:
Доход или прибыль суммируются за весь прошедший период (за полгода, 9 месяцев и год) — это налоговая база,
Из результата высчитывается размер налога,
Из этой суммы вычитаются налоги, оплаченные в предыдущих отчетных периодах,
То, что осталось - нужно заплатить.
Сумма авансового платежа и годового налога рассчитывается по единой формуле:
Единый налог = (Налоговая база * налоговая ставка %) - ранее оплаченные авансовые платежи
Если по результатам периода компания вышла в ноль, нужно заплатить минимальный налог - 1% от доходов.
Какой вид "упрощенки" выгоднее зависит от того, как ведется деятельность компании. В примере ниже отражены ситуации, при которых выгодны разные виды УСН.
УСН 6% (доход) | УСН 15% (прибыль) | |
---|---|---|
Расчет авансового платежа за 1 квартал (3 месяца) | Доход компании = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 50 000 * 6% = 3000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 37 000 рублей | Доход = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 40 000 * 15% = 6000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 34 000 рублей |
Расчет авансового платежа за 2 квартал (6 месяцев) | Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же - во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 — 1 кв., 40 000 — 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 100 000 * 6% = 6000 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 6000 — 3000 = 3000 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = прибыль - налог = 47 000 р. | Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же - во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 — 1 кв., 40 000 — 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 7500 — 6000 = 1500 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = 48 500 рублей |
Расчет авансового платежа за 3 квартал (9 месяцев) | Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 — 1 кв., 50 000 — 2 кв., 200 000 — 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 — 1 кв., 40 000 — 2 кв., 250 000 — 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 300 000 *6% = 18 000 рублей Налог к оплате = 18 000 — 3000 — 3000 = 12 000 рублей Чистая прибыль = - 12 000 рублей | Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 — 1 кв., 50 000 — 2 кв., 200 000 — 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 — 1 кв., 40 000 — 2 кв., 250 000 — 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 0 * 15% = 0 рублей Налог к оплате (минимальный налог, 1% от доходов) = 300 000 * 1% = 3000 рублей Чистая прибыль = - 3000 рублей |
Годовой налог | Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. - 50 000, 2 кв. - 50 000, 3 кв. - 200 000, 4 кв. - 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. - 10 000, 2 кв. - 40 000, 3 кв. - 250 000, 4 кв. - 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 400 000 * 6% = 24 000 рублей Годовой налог к оплате = 24 000 — 12 000 — 3000 — 3000 = 6000 рублей Чистая годовая прибыль: 50 000 — 6000 = 44 000 рублей. | Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. - 50 000, 2 кв. - 50 000, 3 кв. - 200 000, 4 кв. - 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. - 10 000, 2 кв. - 40 000, 3 кв. - 250 000, 4 кв. - 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Годовой налог к оплате = 7500 — 3000 — 1500 — 6000 = - 3000 рублей - переплата. Переплату можно зачесть в следующий квартал или вернуть. Чистая годовая прибыль: 50 000 — 0 = 50 000 рублей. |
Если деятельность не велась, то налоги платить не нужно. А вот отчетность сдавать придется в любом случае.
Какую отчетность нужно сдавать ООО на УСН?
Отчетность — это уже не деньги, а бумаги. Организации должны сдавать:
Налоговую отчетность - 1 раз в год
Годовую бухгалтерскую отчетность - 1 раз в год
Отчетность за работников - ежеквартально и ежемесячно
Налоговая отчетность. ООО на "упрощенке" сдают налоговую декларацию 1 раз в год. Это обязательно, даже если деятельность не ведется - на этот случай есть нулевая декларация.
Кроме того, каждое ООО обязано вести Книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Сдавать ее не надо, но при проверке налоговики вправе ее потребовать.
Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН
Бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год в налоговую и в Росстат. Для "упрощенки" разработаны сокращенные формы бухгалтерской отчетности:
• Упрощенный бухгалтерский баланс
• Упрощенный отчет о финансовой деятельности предприятия
Для любознательных рекомендуем бесплатный справочник "Годовой отчет 2016" от "Консультант-Плюс" - сборник нормативно-правовых документов, рекомендации по составлению отчетности для разных видов деятельности и систем налогообложения.
Отчетность за работников
Если в штате есть хотя бы один сотрудник (генеральный директор), то необходимо сдавать пакет отчетов об уплаченных страховых взносах и подоходных налогах.
Название документа | Краткое содержание документа | Кто сдает? | Куда сдавать? | Как часто сдавать? | Образцы и бланки |
---|---|---|---|---|---|
СЗВ-М - сведения о заработке (вознаграждении), сдаваемые ежемесячно | Список всех сотрудников: работающих, уволенных, только что нанятых, на больничном, в декрете. На основе этих данных производится индексация пенсии | Все работодатели, в штате которых есть хотя бы один сотрудник, получающий зарплату (генеральный директор) | В Пенсионный фонд России (ПФР) | Ежемесячно | Есть в оффлайн |
Единый расчет по страховым взносам | Сведения обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за сотрудников, за исключением взносов за травматизм | Все работодатели, в штате которых работают сотрудники по трудовому договору или договору подряда на зарплате, облагающейся страховыми взносами | В Федеральную налоговую службу (ФНС) | Ежеквартально | |
4-ФСС | Сведения об уплаченных страховых взносах за сотрудников, чья работа связана с травматизмом и профзаболеваниями | Все работодатели, в штате которых есть сотрудники, получающие зарплату (если деятельность с травматизмом и профзаболеваниями не связана, отчет сдавать все равно нужно - нулевой) | В Фонд социального страхования (ФСС) | Ежеквартально | |
Среднесписочная численность работников (СЧР или ССЧ - в ходу обе аббревиатуры) | Сведения о работниках, числившихся в компании в течение календарного года | Все работодатели, у которых в штате есть (или были) сотрудники. Если есть только генеральный директор - тоже сдаем. | В Федеральную налоговую службу | 1 раз в год Новым компаниям - 2 раза в год: после регистрации ООО и по итогам года. Далее - 1 раз в год. | |
2-НДФЛ | Сведения о доходах - на каждого сотрудника | Работодатели, сотрудники которых получают зарплату, облагаемую налогом | В Федеральную налоговую службу | 1 раз в год | Оффлайн |
6-НДФЛ | Общие сведения о доходах сотрудников - не по каждому в отдельности, а по компании в целом | Работодатели, сотрудники которых получают зарплату, облагаемую налогом | В Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) | 1 раз в квартал | Оффлайн |
Справка о подтверждении основного вида деятельности (заявление и отчет) | Информация о кодах деятельности бизнеса по ОКВЭД, на основании которой Фонд Соц. Страхования вычисляет размер страховых взносов на сотрудников | Работодатели, имеющие в штате сотрудников, за которых отчисляются страховые взносы. Новым организациям сдавать справку не нужно! | В Фонд Социального страхования | 1 раз в год |
Если в компании работает более 25 человек, то отчетность нужно сдавать только в электронном виде. Если меньше - можно сдавать как на бумаге, так и в электронном виде.
Даты, до которых принимают налоговую отчетность, бухгалтерскую и отчетность за сотрудников, определяются налоговым календарем, который меняется каждый год. За просрочки или не сдачу отчетности начислят штрафы вплоть до блокировки расчетного счета компании.
Теперь поговорим о том, как облегчить себе жизнь и сдавать отчетность вовремя.
Доверьте ведение бухгалтерского учета специальным онлайн-сервисам
Сервисы онлайн бухгалтерии позволяют быстро создавать типичные формы документов, вести книгу учета расходов и доходов, рассчитывать взносы, заработную плату и другие выплаты сотрудникам, автоматически формировать, проверять и отправлять отчетность онлайн, общаться с налоговой удаленно, а не пешком, обладают встроенным налоговым календарем и еще многое другое.
Мы рекомендуем Эльба-Контур, 1С, Мое дело. Сервисы платные, цены зависят от тарифа: хороший средний функционал можно купить в пределах 3000 рублей в месяц. Пробный период предлагают все, так что возможность осознанно выбрать есть.
Из бесплатных сервисов автоматизированной бухгалтерии есть оффлайновая разработке "Инфо-предприятие". Описание на сайте может показаться отталкивающим: программа довольно сложная. Однако список ее возможностей и отзывы впечатляют. Попробуйте. В конце концов, она бесплатная.
Ряд бесплатных электронных сервисов представлен на сайте самой Федеральной налоговой службы:
И другие сервисы.
Что лучше выбрать для ООО?
Малому бизнесу с простой отчетностью и небольшим количеством сотрудников (либо вообще без сотрудников) будут удобны Эльба-Контур или Моё дело. Организации, которая планирует расширение и увеличение штата работников, лучше найти в себе силы и разобраться с 1С или Инфо-предприятием. Эти программы умеют всё: работают со всеми видами налогообложения (сервисы попроще редко работают с ОСНО, ограничиваясь УСН), помогают вести офисные операции, налоговый, кадровый и валютный учет и т.д.
Какой сервис выбрать при нулевой отчетности?
Для нулевки самые выгодные тарифы предлагает Эльба-Контур (крутите страницу с тарифами до самого низа) и 1С - бесплатно. В отзывах Эльбу чаще хвалят за простой и понятный интерфейс, а еще она не только формирует отчетность бесплатно, но и отправляет ее в налоговую.
В 1С формирование отчета - 0 рублей, а вот отправка через интернет стоит денег (сейчас - 249 рублей). С другой стороны, 1С — это как Windows среди бухгалтерских сервисов. Не обязательно самый лучший, зато самый распространенный, поэтому с ним гарантированно работают системы дистанционного обслуживания всех банков. Возможно, имеет смысл сразу привыкать к крупным игрокам. А бесплатно отправить готовую отчетность в налоговую через интернет можно на сайте ФНС России.
Что еще понадобится для ведения бухгалтерии?
Сервисы онлайн бухгалтерии не имеют связи с расчетным счетом вашей компании, а значит данные для формирования отчетности им нужно откуда-то получать. При открытии расчетного счета в банке вам предложат подключиться к системе дистанционного банковского обслуживания (ДБО) "Интернет-клиент" (или "Банк-Клиент" - в каждом банке она называется по-своему).
Система позволяет вести электронный документооборот: формировать и отправлять платежные поручения, делать отчисления в бюджет и фонды, формировать выписку за любой период в пределах последних 6 месяцев и экспортировать ее в бухглатерские сервисы или Excel. "Интернет-клиент" — это инструмент, с помощью которого вы собираете и загружаете данные для отчетности перед государством.
Последние записи блога
Весь блогОценка золотых украшений. На какую цену рассчитывать при продаже
Ожидания от выкупа ювелирных изделий могут отличаться от реальной цены. Связано это с тем, что оценщики часто не закладывают культурно-историческую стоимость, а учитывают только цену лома драгметалла. В статье рассказываем, что именно стоит покупать инвесторам для долгосрочного доходного инвестиционного актива и защититься от инфляции.
Инвестиции в золотые монеты. Что нужно знать
Каждый инвестор хотел бы найти для вложений такой инструмент, который на растущем рынке приносил бы ему прибыль, а на падающем — защищал сбережения от инфляции. В статье рассказываем о таких инструментах и нюансах работы с ними.
Золото на бирже. Инструкция по применению
Московская биржа за годы существования выстроила одну из самых современных инфраструктур для работы с золотом и предоставила инвесторам на выбор основные «золотые» инструменты. В чём плюсы и минусы работы с биржевым золотом рассказываем в новой статье.