Особенности порядка налогообложения банковских вкладов с 1 января 2021 года

• С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. 
• Налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, полученный физическим лицом за год, за минусом необлагаемого процентного дохода.
• Необлагаемый процентный доход = 1 млн руб. х ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января данного года.

Пример: 1 млн руб. × 4,25% (размер ключевой ставки на 01.01.2021*) = 42,5 тыс. руб. Эта сумма считается необлагаемым процентным доходом.

* Данные о размере ключевой ставки публикуются на сайте Банка России.

Как исчисляется налог?

Например, у вас несколько вкладов:

В Банке SIAB – вклад на 800 тыс. руб. по ставке 6,5% на срок 365 дней, выплата процентов в конце срока. Срок вклада истекает в декабре 2021 г. В этом случае процентный доход по вкладу составит 52 тыс. руб.

В другом банке – вклад на 200 тыс. руб. по ставке 4,5% на срок 365 дней, выплата процентов в конце срока. Срок вклада также истекает в декабре 2021 г. Процентный доход по вкладу - 9 тыс. руб.

Общая сумма процентного дохода: 52 тыс. руб. + 9 тыс. руб. = 61 тыс. руб.

Налогооблагаемый процентный доход: 61 тыс. руб.- 42,5 тыс. руб. = 18,5 тыс. руб.

Сумма налога: 18,5 тыс. руб. × 13% (НДФЛ) = 2 405 руб.

Что будет облагаться налогом?

• Вклады в рублях.
• Вклады, счета в валюте (полученные проценты пересчитываются в рубли на дату его получения по официальному курсу Банка России; при этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, не учитывается).
• Счет в рублях с процентом на остаток выше 1% годовых.

Что не будет облагаться налогом?

• Вклады и счета в рублях, доходность которых не превышает 1% годовых в течение всего налогового периода.
• Счета эскроу.

Кто будет рассчитывать налог?

• В соответствии с законодательством банки обязаны представлять информацию о суммах выплаченных процентов в налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
• Подавать налоговые декларации в связи с получением процентных доходов по вкладам не нужно.
• Налоговая служба самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ (как это происходит сейчас, например, с имущественным налогом).
• Впервые уплатить этот налог за 2021 г. вкладчикам придется только в 2022 г. (до 1 декабря 2022 г.).

Будет ли облагаться налогом доход по вкладу, если он был открыт в 2020 г.?

Дата открытия вклада (заключения банковского договора на открытие вклада) не влияет на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы налога проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены. Если вклад был открыт в 2020 г., например, сроком на один год с выплатой процентов в конце срока, соответственно, получение процентов (дохода) произойдёт в 2021 г.

Все полученные проценты будут облагаться налогом?

Налогом по новым правилам будут облагаться не все полученные проценты. Налог будет начислен только в том случае, если сумма процентов по всем вкладам (счетам) за весь год будет больше необлагаемого минимума – необлагаемого процентного дохода. Если меньше – налог платить не придётся.

Остались вопросы?

Посмотрите разъяснение на сайте Федеральной налоговой службы, обратитесь в ФНС России по телефону единого Контакт-центра 8 (800) 222 22 22 или позвоните нам по телефону круглосуточного Контакт-Центра Банка SIAB (812) 347-87-87.