Особенности порядка налогообложения банковских вкладов с 1 января 2021 года

С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. 

26.03.2022 г. вступил в силу федеральный закон, который временно освобождает от НДФЛ доходы физлиц в виде процентов, полученные в 2021-2022 гг. по вкладам и остаткам на счетах банков.

Теперь платить НДФЛ с процентного дохода, полученного в 2021 и 2022 годах, не нужно.

С процентного дохода по вкладам и счетам, полученного в 2023 году, налог платить надо.

• Налогообложению подлежит совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, полученный физическим лицом за год, за минусом необлагаемого процентного дохода.
• Как теперь будет рассчитываться налогооблагаемая база: будет учитываться ключевая ставка Банка России* по максимальному её значению из действовавших на первое число каждого месяца в году. 
• Необлагаемый процентный доход = 1 млн руб. х ключевую ставку Банка России (максимальному её значению из действовавших на первое число каждого месяца в году).

Пример: предположим, весь 2023 год ключевая ставка Банка России будет 11%, а на 1 декабря 2023 года – 12%. В этом случае НДФЛ нужно будет заплатить с суммы процентного дохода, превышающей 120 000 рублей (1 млн рублей × 12% = 120 000 рублей).

Такой подход выгоднее для вкладчиков. В случае роста ключевой ставки и, соответственно, доходности вкладов, размер дохода, необлагаемого налогом, также вырастет.

* Данные о размере ключевой ставки публикуются на сайте Банка России.

Как исчисляется налог?

Например, у вас несколько вкладов:

В Банке SIAB – вклад на 800 тыс. руб. по ставке 10,5% на срок 365 дней, выплата процентов в конце срока. Срок вклада истекает в декабре 2023 г. В этом случае процентный доход по вкладу составит 84 тыс. руб.

В другом банке – вклад на 1 млн. руб. по ставке 10% на срок 365 дней, выплата процентов в конце срока. Срок вклада также истекает в декабре 2023 г. Процентный доход по вкладу - 100 тыс. руб.

Общая сумма процентного дохода: 84 тыс. руб. + 100 тыс. руб. = 184 тыс. руб.

Допустим, максимальное значение ключевой ставки за 2023 составила 12%.  Необлагаемый процентный доход составит 120 тыс рублей (1 млн рублей × 12% = 120 тыс рублей).

Налогооблагаемый процентный доход сотавит: 184 тыс. руб.- 120 тыс. руб. = 64 тыс. руб.

Сумма налога: 64 тыс. руб. × 13% (НДФЛ) = 8 320 руб.

Что будет облагаться налогом?

• Вклады в рублях.
• Вклады, счета в валюте (полученные проценты пересчитываются в рубли на дату его получения по официальному курсу Банка России; при этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, не учитывается).
• Счет в рублях с процентом на остаток выше 1% годовых.

Что не будет облагаться налогом?

• Вклады и счета в рублях, доходность которых не превышает 1% годовых в течение всего налогового периода.
• Счета эскроу.

Кто будет рассчитывать налог?

• В соответствии с законодательством банки обязаны представлять информацию о суммах выплаченных процентов в налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.
• Подавать налоговые декларации в связи с получением процентных доходов по вкладам не нужно.
• Налоговая служба самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ (как это происходит сейчас, например, с имущественным налогом).
• Впервые уплатить этот налог за 2023 г. вкладчикам придется только в 2024 г. (до 1 декабря 2024 г.).

Все полученные проценты будут облагаться налогом?

Налогом по новым правилам будут облагаться не все полученные проценты. Налог будет начислен только в том случае, если сумма процентов по всем вкладам (счетам) за весь год будет больше необлагаемого минимума – необлагаемого процентного дохода. Если меньше – налог платить не придётся.

Остались вопросы?

Подробная информация в ФНС России по телефону единого Контакт-центра 8 (800) 222 22 22 или позвоните нам по телефону круглосуточного Контакт-Центра Банка SIAB 8 (800) 200-81-30.