Какие проверки ждут интернет-магазин

Государство следит за деятельностью интернет-магазинов так же, как и за остальным бизнесом. Количество проверок во многом зависит от вида товара на сайте и от того, есть ли наемные работники. Проверки бывают плановые и внеплановые. Расскажем о тех, которые проводятся по умолчанию. Статья будет полезна как ИП, так и юрлицам.

Налоговая служба

Интернет-магазин — такой же налогоплательщик, как и обычный магазин. Это значит, что налоговая в штатном режиме контролирует, как он платит налоги и сборы.

Особенность в организации проверок по сравнению с офлайн-магазинами все же есть. Обычно налоговики проводят камеральные и выездные проверки. В отношении интернет-магазинов чаще проводятся камеральные, так как у некоторых предпринимателей нет офиса, склада или другой коммерческой недвижимости.

Камеральные проверки проводятся заочно, после подачи отчетов в налоговую. Инспектор проверяет правильность составления деклараций и исчисления налога к уплате. Согласно ст. 88 НК РФ, проверкой занимается отдел Федеральной налоговой службы (ФНС), закрепленный за адресом регистрации бизнеса.

Данные из отчетов вносят в информационную систему, которая анализирует их на предмет арифметических и логических ошибок. При выявлении несоответствий инспектор может запросить у предпринимателя дополнительные документы, например договоры с контрагентами или товарные накладные.

В ходе камеральной проверки инспектор имеет право назначить экспертизу документов или направить запрос в другой госорган. Например, узнать в ГИБДД, принадлежит ли предпринимателю заявленный в декларации автомобиль.

Выездные проверки интернет-магазинов тоже проводят, но реже. Это происходит только в том случае, если за организацией числится офис, склад, торговый павильон в аренде или собственности. Домой к ИП или учредителю ООО без решения суда приехать не могут (п. 5 ст. 91 НК РФ). В ходе выездной проверки налоговики осматривают помещение, проводят инвентаризацию, допрашивают свидетелей.

Если после камеральной проверки инспектор выявит правонарушение, он сразу составит акт. А если проводилась выездная проверка, то сперва в ее последний день налогоплательщику должны выдать справку о факте контроля, а уже потом, в течение двух месяцев, — предоставить и акт налоговой проверки. Эта обязанность налоговой и формы документов закреплены в ст. 100 НК РФ.

Перечень налоговых правонарушений и ответственность за них указаны в гл. 16 НК РФ.

Пример оформления первой страницы акта выездной налоговой проверки по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-2/628@

Роскомнадзор

Роскомнадзор следит за тем, как компании защищают персональные данные пользователей и наемных работников. К такой информации относятся в том числе ФИО, номер телефона или адрес электронной почты.

Интернет-магазин постоянно получает личные данные других людей. Например, когда покупатель оставляет заявку на сайте, чтобы заказать товар или получать рассылку. В таком случае магазин становится оператором персональных данных и должен состоять в специальном реестре (ст. 22 152-ФЗ).

График плановых проверок размещен на сайте Роскомнадзора. Внеплановые обычно проводятся по жалобе посетителей сайта. Проверки могут быть выездными или удаленными — документарными, через запрос и анализ документов. Например, посетители могут пожаловаться на спам, нежелательную рассылку или назойливые телефонные звонки. О предстоящей внеплановой проверке Роскомнадзор должен уведомить предпринимателя за 24 часа в электронном сообщении (п. 52 постановления Правительства РФ № 1046).

Вот на что обращают внимание инспекторы Роскомнадзора.

1. Сайт. Есть ли на нем политика конфиденциальности, текст согласия на сбор персональных данных пользователей и форма, которая предупреждает об их сборе. Кроме того, нет ли экстремистских призывов в блоге магазина или в комментариях, отзывах к товарам.
2. Внутренние документы компании. Инспектор может запросить приказ о назначении ответственного за обработку персональных данных, журнал учета логинов и другие документы, регулирующие защиту личной информации.
3. Согласие работников на обработку персональных данных. Наличие для каждого сотрудника такого документа, подписанного им, обязательно для деятельности у любого работодателя: это регламентировано законом «О персональных данных» (подп. 5 и 6 п. 1 ст. 6 ч. 1 152-ФЗ). Ответственность за согласие в пакете документов при этом лежит на нанимателе.

По результатам проверки, как и в случае с налоговой, составляется акт. К нему прилагаются предписания об устранении нарушений, протоколы, видео- и фотоматериалы проверки. Если предприниматель не согласен с актом, в течение десяти рабочих дней он может подать жалобу. Рассмотреть ее должны в течение еще двух рабочих дней (п. 57 постановления Правительства РФ № 1046).

За нарушения закона о персональных данных предусмотрены штрафы. Например, если на сайте магазина не опубликована политика конфиденциальности, ИП могут оштрафовать на 10 000 — 20 000 рублей, а юрлицо — на 30 000 — 60 000 рублей (п. 3 ст. 13.11 КоАП РФ).

Антимонопольная служба

Федеральная антимонопольная служба (ФАС) следит, не нарушает ли магазин закон «О рекламе» (38-ФЗ): соблюдает ли оригинальность логотипов, правомерно ли использует товарные знаки или слоганы. Кроме этого, контролирует договоры между контрагентами, сферу закупок, следит, чтобы монополисты не увеличивали цену. В общем, задача антимонопольщиков — обеспечить честную конкуренцию на рынке.

Штрафы за нарушение закона о рекламе немалые. Например, за несоблюдение требований к рекламе лекарственных препаратов, указанных в ст. 24 38-ФЗ, компанию могут оштрафовать на сумму до 500 000 рублей (ст. 14.3 КоАП РФ).

Проверки ФАС тоже бывают плановые и внеплановые (ст. 25.1 135-ФЗ).

Плановые проводятся не чаще чем раз в три года с момента регистрации бизнеса или предыдущей проверки. О начале мероприятия налогоплательщика уведомляют минимум за три рабочих дня.

Внеплановые проводят на основании жалоб или при подозрении в нарушении магазином антимонопольного законодательства. О них уведомляют за сутки. В обоих случаях уведомление придет в бумажной или электронной форме.

Проверки ФАС могут быть как на территории магазина, так и удаленные, документарные. Кроме самих инспекторов ФАС в проверке могут участвовать сотрудники МВД или профильные специалисты.

По результатам проверки ФАС составляет акт в двух экземплярах, один из которых выдается предпринимателю под подпись (ст. 25.6 135-ФЗ). Если выявят нарушение, выдадут еще и предписание о его устранении. Чтобы обжаловать решение, предпринимателю нужно подать жалобу в апелляционную коллегию ФАС или обратиться в арбитражный суд в течение трех месяцев (ст. 52 135-ФЗ).

Пример первой страницы акта плановой выездной проверки ФАС, форма которого утверждена приказом ФАС № 340

Роспотребнадзор

Роспотребнадзор защищает права потребителей, а также следит за соблюдением СанПиН и технических регламентов. Некоторые интернет-магазины должны уведомить Роспотребнадзор перед началом работы. Перечень видов деятельности, обязывающих магазин сделать это, указан в постановлении Правительства РФ № 584.

Плановые проверки Роспотребнадзора проводятся по утвержденному графику, опубликованному на официальном сайте ведомства. При назначении проверок применяют рискориентированный подход. Это значит, что магазины с повышенными санитарными требованиями проверяют чаще. Например, магазин продуктов питания вызовет более пристальное внимание Роспотребнадзора, чем магазин электроинструмента.

План проверок размещен на сайте Роспотребнадзора. Для поиска в нем своей компании нужно ввести ее наименование, ИНН, ОГРН или регион

Внеплановую проверку проведут, если на интернет-магазин поступит жалоба от покупателей. Например, из-за продажи бракованного товара или отказа вернуть за него деньги. Сейчас покупатель может отправить жалобу онлайн, не выходя из дома.

Предупреждают о внеплановой проверке минимум за сутки. Но если был причинен вред здоровью покупателя, могут проверить без предупреждения. Сама проверка не может длиться больше десяти рабочих дней (ст. 73 248-ФЗ).

Инспектор Роспотребнадзора имеет право запросить документы у предпринимателя или провести выездную проверку на территории магазина. Какие именно бумаги понадобятся проверяющему, зависит от конкретной жалобы. Например, при обращении о поставке бракованного товара Роспотребнадзор может запросить письменное объяснение, сертификат качества, договор с поставщиками, лицензию на ведение деятельности (если она нужна по закону).

Еще законом предусмотрена контрольная закупка в интернет-магазине (ст. 67 248-ФЗ). О ней заранее не уведомляют. Инспектор под видом обычного покупателя заказывает товар через сайт для оценки его качества. Акт по результатам закупки разместят в Едином реестре проверок. После этого инспектор оформит возврат товара.

Трудовая инспекция

Если у владельца интернет-магазина есть наемные сотрудники, его может проверить Государственная инспекция труда (ГИТ). Она следит за тем, как работодатели соблюдают трудовое законодательство.

Проверки ГИТ тоже бывают плановыми и внеплановыми, выездными и документарными. График плановых проверок публикуют на сайте Роструда по конкретному региону. На сайте ГИТ в Санкт-Петербурге графики с 2010 года можно найти в специальном разделе.

Внеплановые проверки проводятся на основании жалоб работников, например, на невыплату зарплаты. Кроме этого, поводом могут послужить заявления профсоюзов, других предпринимателей или даже публикации в СМИ. О внеплановой проверке работодателя предупреждать не обязаны, если есть угроза причинения вреда здоровью работника (п. 12 ст. 66 248-ФЗ). Если таких условий нет, инспекция должна предупредить предпринимателя о проверке за 24 часа.

В ходе проверки инспектор ГИТ может запрашивать только те документы, которые связаны с трудовыми взаимоотношениями и касаются конкретной жалобы. Например, при неправомерном переводе работника на другую должность могут потребовать на проверку трудовые книжки, приказы о приеме на работу или увольнении, правила внутреннего распорядка, трудовые договоры.

За нарушение трудового законодательства владельца магазина могут оштрафовать. Например, за неоформленного работника штраф для ИП составляет от 5 000 до 10 000 рублей, для юрлиц — до 100 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).

На сайте «Онлайнинспекция.рф» есть сервисы для работодателей, которые помогут выполнить самопроверку компании. Например, можно скачать типовые формы документов или проверить правильность составления трудового договора с работником.

Сервис предлагает работодателю ответить на несколько вопросов. По результатам опроса система укажет на нарушения трудового законодательства и даст рекомендации по их устранению

Какие еще проверки бывают

Интернет-магазин могут проверить и другие госорганы. Это зависит от вида реализуемой продукции и наличия помещения. Например, если предприниматель оказывает медицинские услуги, реклама которых размещена на сайте, его компанию может проверить Росздравнадзор. Если есть торговое помещение, его на соответствие требованиям пожарной безопасности может проверить пожарная инспекция МЧС.

Выводы: кто и как может проверить интернет-магазин

1. Налоговая служба следит за уплатой налогов и ведением отчетности об этом. Может устраивать камеральные или выездные проверки.
2. Роскомнадзор следит за защитой персональных данных посетителей и работников интернет-магазина. Инспектор изучает сайт и может планово или внепланово запросить внутренние документы компании или назначить выездную проверку.
3. Если магазин нарушает закон о рекламе, им заинтересуется Федеральная антимонопольная служба. После проверки (также плановой или внеплановой обоих типов) она может выдать предписание об устранении нарушений или оштрафовать бизнес.
4. Роспотребнадзор проводит плановые и внеплановые проверки интернет-магазинов тоже двумя уже знакомыми нам способами. Причем вторые проводятся по жалобе покупателей. Документы, которые понадобятся инспектору, зависят от конкретной жалобы.
5. Если есть наемные сотрудники, к интернет-магазину проявит интерес и трудовая инспекция. Она может запросить трудовые договоры, трудовые книжки, приказы об увольнении и другие документы, которые касаются трудовых взаимоотношений. Планово и внепланово, с выездом или документарно.
6. Еще в зависимости от вида реализуемой продукции интернет-магазин могут проверить, например, инспекторы Росздравнадзора или Россельхознадзора, а также пожарные и другие службы.